最新住房税务激励措施

2026 年 3 月 6 日公布的第 9-A/2026 号法律授权葡萄牙政府制定税务激励措施，以增加住房供应.

这些激励措施适用于符合规定适度价格上限的住宅的建设、翻新、买卖与出租:

• 购买：最高 660.982 欧元 (对应当前 IMT 税表的第二档)
• 月租金：最高 2.300 欧元 (相当于 2026 年最低月薪的 2.5 倍)

这些措施适用至 2029 年 12 月 31 日，部分涉及增值税的操作可延长至 2032 年 12 月 31 日.

建筑与翻修

• 用于自住房或住宅出租的建筑或翻新工程适用 6% 的增值税税率;
• 个人为自住房建设聘请服务时，可获得部分增值税返还;

房地产买卖

• 首次购买自住房可享受 IMT 免税;
• 出售房产并将所得再投资于用于住宅出租的房产时，可免征资本利得税 (扩大了现行仅适用于购买新自住房的制度);
• 若延迟并非纳税人责任，可暂停或延长再投资期限;
• 首次购买自住房或用于出租的房产时，可抵扣部分印花税;
• 非居民购买房产适用 7.5% 的 IMT 税率.
• 若房产不再用于自住房，或业主未至少居住 12 个月，将加征 10 个百分点的 IMT.

住宅租赁

• 租户在个人所得税 (IRS) 中的租金扣除上限提高至 1.000 欧元;
• 个人房租收入的个人所得税（IRS）独立税率将从目前的 25% 降至 10%.
• 对于公司或有组织会计的纳税人，仅 50% 的租金收入计入应税收入.
• 设立”可负担租赁简化制度” (RSAA)，符合政府规定租金上限 (基于 INE 每平方米租金中位数的 80%) 的合同可享个人所得税（IRS）和 公司所得税 (IRC) 免税；合同期限至少为 3 年，或临时居住合同至少 3 个月.
• 与有组织会计实体签订的合同，其预扣税率降至 10%.
• 设立投资者与住房与城市更新研究所（IHRU）之间的“租赁投资合同”（CIA），并提供以下激励:
  • 购买用于出租的房产可免 IMT 和印花税;
  • 8 年 IMI 免税，之后税率减半;
  • 合同期间免征额外 IMI;
  • 印花税 (29.2 项) 可减免最高 50%;
  • 工程适用 6% 增值税，建筑与工程服务可返还最高 50% 的增值税.

措施的生效时间

在该授权立法通过后，政府有 180 天时间制定具体法规.